Кримінальні схеми на нововолинських шахтах: аудит фінансово-господарської дільності на шахті “Бужанська”

Інтернет-видання “БУГ” отримало офіційні документи з результатом внутрішнього аудиту відокремленого підрозділу “Шахта Бужанська” за період від 1-го січня по 1-ше квітня 2016 року. До вашої уваги негативний висновок із зазначеними недоліками та фактами порушень.

У ході проведення аудиту встановлено невиконання основних показників виробничої та фінансово-господарської діяльності, значні недоліки в організації обліку рядового вугілля, визначені його якісних показників, не дотримання актів законодавства, галузевих нормативних документів при зберігання рядового вугілля на аварійному складі шахти, не виконання умов договорів при відвантаженні його на переробку, недостовірність визначення якісних показників видобутого та відвантаженого рядового вугілля, не відповідність даних первинного обліку видобутого рядового вугілля, даним, відображеним в бухгалтерському обліку.

Відсутність належного рівня внутрішнього контролю зумовило нестачу рядового вугілля на аварійному складі шахти, нанесення збитків у вигляді штрафних санкцій за простої залізничних вагонів, що стало наслідками відвантаження на збагачувальну фабрику неякісного вугілля, порушення при нарахуванні виплати заробітної плати, інших компенсійних виплат, тощо.

Розрахунки на вугільну продукцію, в окремих випадках, здійснювалися шляхом взаємозаліку однорідних вимог, що створювало дефіцит обігових коштів та обмежувало Підприємство у виборі постачальників товарів, робіт та послуг.

Зокрема:

1. Аналізом показників, які характеризують фінансово – господарську діяльність за I квартал 2016 року, встановлено, що шахтою не виконано жодного з основних показників, зокрема: плановий показник з видобутку виконано на 76,3% відвантаження вугілля на 87,6% товарна вугільна продукція на 86,4%, реалізована вугільна продукція на 43,3%.

У порівнянні із 2015 роком погіршилась якість рядового вугілля, так фактична зольність рядового вугілля у 2015 році – 42,1%, у I кварталі 2016 року – 50%. Також перевищений норматив зольності при відвантаженні вугільної продукції на енергетику, при нормативі 28% факт становить 28,5%.

Погіршення якісних показників товару та невиконання плану з реалізації вугілля в натуральному виразі призвело до невиконання плану з реалізацій в діючих оптових цінах, а саме: при плані 23 718 000 гривень, фактично реалізовано на суму 7 412 300 гривень, або 31,3% виконання. Середня ціна 1 тонни реалізованого вугілля у I кварталі товарної продукції 2 852 330 гривень, що в 3,3 рази більше ціни продажу товару.

2. Дослідженням правильності ведення обліку видобутого рядового вугілля, визначення його кількісних та якісних значень встановлено порушення Інструкції 466 наказу ВП “Шахта Бужанська” від 29.03.2016 №72 “Про облік видобутого вугілля та призначення відповідальних осіб за його облік”, наприклад:

-станом на 06.04.2016 року на вугільному складі зберігається некондиційне вугілля у кількості 466 тонн, яке рахується на балансі шахти, відповідно до Інструкції шахти 466 некондиційне вугілля повинно обліковуватись на забалансовому рахунку, переплати по заробітній платі, внаслідок оплати некондиційного вугілля склали 4 000 гривень, з нарахуванням 5 000 гривень.

-встановлено розбіжність між кількістю рядового вугілля за даними Книги обліку руху видобутого рядового вугілля за даними книги обліку руху видобутого рядового вугілля та Журналом роботи шахти, що призвело до безпідставного завищення обсягів видобутого рядового вугілля у I кварталі 2016 року на 389 тонн вартістю 201 500 гривень.

-встановлено факт відвантаження некондиційного рядового вугілля (зола від 59 до 72%, волога до 24%) на збагачувальну фабрику, що зумовило зупинення роботи фабрики, за наслідками чого нараховані штрафні санкції за простої вагонів на суму 24 600 гривень чим нанесені збитки на зазначену суму та понесені неефективні витрати на оплату послуг з обслуговування вагонів та перевезення неякісного вугілля на загальну суму 269 700 гривень. При цьому, за даними шахти, на збагачення відвантажувалося рядове вугілля з вугільного складу з якісними показниками, що не перевищують граничний норматив: зола – 55,6%, волога 10,1%. Витрати на видобуток некондиційного вугілля у кількості 1893 тонн, яке визнано непридатним для переробки, складають 2 827 500 гривень. Переплати по заробітній платі, внаслідок оплати некондиційного вугілля у кількості 1893 тонн склали 18 400 гривень з нарахуванням 22 400 гривень.

3.  Аудитом встановлено нестачу рядового вугілля на вугільному складі Шахти “Бужанська” у кількості 4 203 тонни, вартість якого за даними бухгалтерського обліку – 2 176 900 гривень, собівартість цього вугілля становить 6 227 900 гривень. Переплати по заробітній платі, внаслідок оплати неіснуючого вугілля склали 40 800 гривень з нарахуванням 49 900 гривень.

Крім того, виявлено,  що за межами аварійного складу зберігається штабель гірничої маси у кількості 3 811 тонни, який за візуальним оглядом не може вважатись за рядове вугілля і фактично є породою. Проте, з 28. 03. 2016 по 04. 04. 2016 двічі проводився відбір проб з цього штабелю і було отримано різні результати показника зольності: 66,1%, 58% відповідно до яких, у першому випадку гірнича маса є некондиційним вугіллям, за яке своїми показниками якості не може відвантажуватися на збагачення, а за другими результатами – це рядове рядове вугілля із золою, що не перевищує граничну і придатне для перероблення. Зазначений факт засвідчує про безвідповідальність осіб, які відповідно до посадових інструкції зобов’язані виконувати відбір проб відповідно до галузевих стандартів та забезпечити отримання правдивих результатів проведених аналізів для визначення фактичної якості вугілля та запобігання зайвим витратам та нанесенню збитків державному підприємству у разі відвантаження на збагачення неякісного вугілля.

4. Підприємством здійснювалось відвантаження вугільної продукції без отримання попередньої оплати та відшкодування вартості відвантаженого рядового вугілля в рахунок оплати вартості поставлених матеріальних цінностей, наданих послуг, що свідчить про порушення п. 4 Указу Президента України  “Про невідкладні заходи щодо завершення погашення заборгованості із заробітної плати” та умов договорів. Загальна сума відшкодування вартості вугільної продукції шляхом зарахування однорідних вимог становить 255 400 гривень.

5. Внаслідок відсутності контролю за збереженням та поверненням вугілля у кількості 4 452 тонн, яке є власністю ПП “САМ-МОТОРС” і знаходилось на збереженні у шахти з 2010 року, за судовим рішенням 2015 року, Підприємство має повернути вугілля приватній структурі. При цьому ціна вугілля зросла, за рахунок чого втрата доходів складе 453 700 гривень.

6. Не прийняття управлінських рішень щодо своєчасного відвантаження на енергетику концентрату, виробленого ПАТ “Львівська вугільна компанія”, призвело до втрати державним підприємством доходів на суму 7 123 100 гривень у зв’язку із порушенням  провадження у справі про банкрутство збагачувальної фабрики.

7. Незаконні витрати на оплату праці провідному інженеру відділу маркетингу, збуту і матеріально-технічного забезпечення, який фактично не виконував свої обов’язки, визначені посадовою інструкцією склали 28 400 гривень. 

Понадпланове утримання чисельності інженерно-технічних працівників, що призвело до зайвого витрачання грошових коштів на оплату праці на суму 71 200 гривень.

Встановлені факти виплати компенсації вартості молока грошовими коштами працівникам, які зайняті на роботах із шкідливими умовами праці, на загальну суму 166 900 гривень, замість видачі їм молока, що суперечить вимогам ст. 7 Закону України “Про охорону праці” та Порядку безплатної видачі молока або інших рівноцінних харчових продуктів робітникам та службовцям, які зайняті на роботах зі шкідливими умовами праці.

Всупереч Постанови КМУ від 16.01.2003 року №36, якою передбачено отримання вислуги років підземними працівниками за умови знаходження в шахті не менше 50% робочого часу, диспетчерами шахти фактично не дотримувалися нормативами знаходження в підземних умовах, що призвело до незаконних виплат вислуги років диспетчерам шахти на суму 15 000 гривень.

Очевидно, що наведені кримінальні схеми є дуже цікавими для справедливих мешканців та, зокрема, шахтарів. Зауважимо, що позаплановий внутрішній аудит на Нововолинській шахті “Бужанська”, був ініційований профспілкою копальні.

Інтернет видання “БУГ” звертається до читачів з проханням розповісти анонімно про схеми розкрадання на нововолинських шахтах.